ПРОФУЧЕТ
Нерезиденты
НДС и КПН при работе с нерезидентами
Ответьте на три вопроса — и узнайте, возникает ли НДС и корпоративный подоходный налог у источника выплаты, со ссылкой на конкретные статьи Налогового кодекса РК (Закон №214-VIII от 18.07.2025, в силе с 01.01.2026). Расчёт актуален для консультационных, инжиниринговых и IT-услуг.
Шаг 1
Какая у вас операция?
Шаг 2
Где зарегистрирован контрагент?
Шаг 3
НДС в РК
КПН у источника выплаты
Применение СИДН требует подтверждения.
Освобождение или пониженная ставка применяются только при наличии действующего сертификата резидентства, оформленного по требованиям НК РК, и отсутствии постоянного учреждения нерезидента в Казахстане. Налоговый агент несёт ответственность за неправомерное применение льготы. Точную ставку определяет конкретная конвенция со страной контрагента — проверьте её текст или обратитесь к бухгалтеру.
Показать все статьи
| Статья | О чём | Суть применения |
|---|---|---|
| ст.459 НК РК | Место реализации товаров, работ, услуг | пп.4) п.2 — для консультационных / инжиниринговых / IT-услуг место реализации = место деятельности покупателя |
| ст.454 НК РК | Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента | Если место реализации услуги нерезидента = РК, у казахстанского покупателя возникает облагаемый НДС оборот (16%) |
| ст.450 НК РК | Необлагаемый оборот (общие положения) | Общий перечень операций, не признаваемых оборотом по реализации |
| ст.474 НК РК | Обороты, освобождённые от НДС | Закрытый перечень — проверять отдельно для каждой услуги |
| ст.679 НК РК | Доходы нерезидента из источников в РК | пп.3) п.1 — доход от консультационных/инжиниринговых/IT-услуг признаётся доходом из источника в РК, даже если оказан за пределами РК |
| ст.682 НК РК | Ставки КПН у источника выплаты | п.1 пп.1) — базовая ставка 20% для доходов, не поименованных в льготных подпунктах |
| ст.683 НК РК | Порядок исчисления и удержания КПН налоговым агентом | Казахстанский покупатель — налоговый агент, обязан удержать налог независимо от места выплаты |
| ст.685 НК РК | Расчёт по КПН у источника (форма 101.04) | За 1–3 кв. — не позднее 15 числа второго месяца после квартала; за 4 кв. — не позднее 31 марта |
| гл.52 НК РК | НДС во взаимной торговле ЕАЭС | Спец. порядок администрирования НДС по товарам/работам/услугам с РФ, Беларусью, Арменией, Кыргызстаном |
Инструмент носит информационно-справочный характер и не заменяет индивидуальную консультацию бухгалтера. Матрица построена для консультационных, инжиниринговых и IT-услуг; для товаров, роялти и аренды выводы будут иными.
Ситуация сложнее, чем три вопроса? Напишите нам — разберём именно ваш договор с нерезидентом.
Оставить заявку